年末になると、社長個人の税金の準備も始まります。その中心になるのが、確定申告の準備です。株式を売った年は、書類のそろえ方で春の慌ただしさが変わります。
ただし、そろえる書類は、口座の種類で違います。まず、自分がどの口座で取引したかを見ます。次に、その口座で届く書類を見ます。この順番を逆にすると、集める物が増えます。
この記事では、確定申告の準備として、株式の譲渡益の計算に使う書類のそろえ方を整理します。口座の種類ごとの分かれ目と、計算の型を書きます。
野村證券のリテール営業で全国約7,000名中1位を4度。いまは代理店開拓で中小企業の販路をつくる会社「コミッターズ」を経営しています。川口です。
確定申告の準備、先に結論
まず、結論から言います。確定申告の準備は、口座の種類の確認から始まります。特定口座では、金融商品取引業者等が年間の譲渡損益を計算し、特定口座年間取引報告書を作ります。
また、源泉徴収口座では、その口座の中の譲渡益について、申告不要を選べます。一方、簡易申告口座では、その報告書を使って簡易に申告できます。
さらに、一般口座では、年間の譲渡損益を本人が計算します。そのため、売買の記録そのものが、準備の中心になります。
なお、準備の主役は、申告書そのものではありません。書類のそろえ方です。春に書く作業は、年末にそろえた書類の並べ替えに近くなります。この報告書は、申告書を作る土台になります。
確定申告の準備は、口座の種類で分かれます
まず、譲渡益の計算の型を見ます。譲渡益は、譲渡価額から、取得費と委託手数料等を引いて計算します。売った金額そのものが、利益ではありません。
次に、税金の出方を見ます。ここでは、令和8年分の制度で書きます。株式等の譲渡益は、ほかの所得と分けて税額を計算する扱いで、税率は、所得税と住民税を合わせて20.315%です。
また、口座が複数ある場合は、口座ごとに報告書が届きます。年末の準備では、口座の数を先に数えます。届く書類の数が、口座の数と合うかを見るためです。
さらに、株式以外に、投資信託の売却がある年もあります。そろえる書類の種類は、取引の種類で増えます。そのため、年末のうちに、今年売った物の種類を書き出します。
また、家族に口座がある場合、その分は別の話です。準備の対象は、本人の口座だけです。家族の分は、家族の申告で扱います。
売上が落ちた年に社長を守る共済を扱った記事でも紹介しましたが、年末の社長の確認は、会社の制度と個人の制度を分けることから始まります。株式の申告は、社長個人の話です。会社の決算の書類とは、分けてそろえます。
損失が出た年の扱い
まず、損失は捨てるものではありません。上場株式等の譲渡で生じた損失は、確定申告により、その年の上場株式等の利子等・配当等と損益通算できます。この扱いは、配当等を受け取った年に効きます。配当の書類と、譲渡の記録を並べて見る理由です。
次に、引き切れない損失の扱いを見ます。損益通算しても控除しきれない損失は、翌年以後3年間にわたり、確定申告により繰り越して控除できます。
また、繰り越しには、続けて申告する段取りが要ります。譲渡がなかった年も、繰り越しのための申告が必要です。そのため、損失の年の書類は、翌年以降も同じ場所に残します。
なお、損益通算と繰越は、申告をして初めて使えます。書類を集めただけでは、扱いは始まりません。そのため、損失の年こそ、申告の予定を先に置きます。
年末にそろえる書類の順番
まず、口座の一覧を作ります。次に、届く書類の置き場所を決めます。さらに、一般口座がある場合は、売買の記録を集めます。順番が決まっていると、届いた書類は、その場で置き場所に収まります。春に書類を探す時間は、申告書を書く時間ではありません。
また、電子で受け取る書類は、置く場所を決めておきます。印刷する物と、データのまま置く物を分けます。分け方が決まっていると、届いた書類から置き場所に迷いません。
手順は、次のとおりです。
- 1まず、取引した口座の種類と数を書き出します
- 2次に、年間取引報告書の届く先と、受け取りの形を確かめます
- 3次に、一般口座の売買記録と、取得費の分かる書類を集めます
- 4最後に、申告書の提出期限である翌年3月15日を、手帳に写します
別のサイトの控除さがし探偵団のコラム「年末調整だけで済む？確定申告が必要な人の見分け方」では、「大部分の給与所得者は年末調整により所得税の精算が済むため、確定申告は不要」と書かれています。
出典：控除さがし探偵団「年末調整だけで済む？確定申告が必要な人の見分け方」
株式の譲渡がある社長は、この線引きの外側にいることが多いです。年末調整が終わっても、個人の申告の準備は残ります。そのため、年末のうちに書類の置き場所だけでも決めておきます。
なお、配当の書類も、同じ箱に入れます。配当等の支払通知書は、申告の形を選ぶときに使う書類です。譲渡の書類と並べておくと、春の確認が速くなります。
よくある質問
まず、「源泉徴収ありなら、何もしなくてよいですか」と聞かれます。答えは、その口座の中では申告不要を選べます、です。ただし、ほかの口座と合わせる場合は、申告が要ります。
次に、「年間取引報告書は、申告書に付けますか」と聞かれます。答えは、計算の土台として手元に置きます、です。付け方は申告の形で変わるため、税務署の案内で確かめます。
さらに、「報告書が届かない口座があります」と聞かれます。答えは、まず口座の種類を確かめます、です。一般口座では、報告書そのものが届きません。
最後に、「準備は年明けからでも間に合いますか」と聞かれます。答えは、書類の置き場所が決まっていれば進められます、です。集める物が決まっていないと、春に探し物が増えます。
確定申告の準備、今日からできる一歩
まず、取引した口座の一覧を書き出しましょう。具体的には、口座の種類と、報告書の受け取り方を並べます。次に、書類の置き場所を1つに決めます。さらに、一般口座の記録を集め始めます。
さらに、来年の取引の記録の置き方も、今のうちに決めます。今年の探し物の手間は、来年の型で消えます。置き場所と名前の付け方を、今年の年末に固定します。
なお、個別の税額の判断は、顧問の税理士や税務署で確かめます。口座の組み合わせで、申告の形が変わるためです。
このように、申告の準備は、口座の確認から始まります。そろえる物が決まっている社長は、春の手続きにも、落ち着いて進められます。
また、決めた置き場所は、記録として残しておきます。来年の年末も、同じ場所から準備を始められます。書類の段取りも、営業の記録と同じで、残した分だけ次の判断が速くなります。
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