年末が近づくと、机の引き出しに領収書がたまります。医療費控除の準備は、その領収書を分ける作業から始まります。
ただし、病院の領収書と、市販薬のレシートは、同じ箱に入れるものではありません。使う制度で、集計の仕方が変わるためです。
この記事では、医療費控除の準備を、対象の期間、通常の控除の計算、市販薬の特例との分け方、明細書と保存の順で整理します。社長本人と家族の分を合わせる場面に沿って書きます。
野村證券のリテール営業で全国約7,000名中1位を4度。いまは代理店開拓で中小企業の販路をつくる会社「コミッターズ」を経営しています。川口です。
医療費控除の準備、先に結論
まず、結論から言います。医療費控除の準備は、領収書を二つに分けることから始まります。通常の医療費の分と、市販薬の特例の対象になる分です。
また、控除は確定申告で扱います。年末調整で済む話ではありません。そのため、年末の仕事は、申告の前の集計を終えておくことです。
さらに、対象になるのは、その年の1月1日から12月31日までに支払った医療費です。支払った日で数えるため、年末の支払いの扱いが境目になります。
なお、この準備は、社長個人と家族の申告の話です。会社の経費の整理とは別の作業です。領収書の置き場を会社の書類と分けるところから、準備は始まります。
分ける
集める
比べる
書く
医療費控除の準備、通常の控除の計算
まず、対象の範囲を見ます。自分と、生計を一にする配偶者や親族のために支払った医療費が対象です。家族の分を合わせられる点が、この制度の姿です。
次に、計算の式を見ます。支払った医療費の合計から、保険金などで補てんされる金額を引き、さらに10万円を引きます。控除の金額は、最高で200万円です。
また、引く金額には例外があります。その年の総所得金額等が200万円未満の人は、10万円ではなく、総所得金額等の5%を引きます。10万円に届かない年でも、控除が使える場合があります。
なお、補てんされる金額の扱いに注意します。入院の給付金などは、その給付の目的になった医療費から差し引きます。ほかの医療費からは差し引かない扱いです。
たとえば、家族の通院が重なった年は、合計が大きくなります。一人ずつでは小さく見える領収書も、家族で合わせると姿が変わります。年末の集計は、その合わせ方から始まります。
また、集計の単位は、受けた人ごとです。誰の医療費かを領収書に書き添えておくと、明細書を作るときに並べ直しが減ります。名前の書き添えは、年末のうちに終えておく作業です。
さらに、支払った日の記録も残します。診療を受けた日と、支払った日がずれる領収書もあります。数えるのは支払った日ですので、支払いの記録が集計の土台になります。
対象になる支出と、ならない支出
まず、診療や治療の対価が対象です。治療に必要な医薬品の購入費や、通院にかかる費用も対象に入ります。
次に、予防や健康増進のための支出は対象外です。病気の予防のための医薬品などは、医療費の側には入りません。
また、健康診断の費用は、原則として対象に入りません。受けた検診の領収書は、医療費の封筒とは分けて置きます。
さらに、年末の分け方では、この線引きが先に来ます。対象外の領収書を集計に入れると、後の計算が全部ずれます。
別のサイトの控除さがし探偵団のコラム「医療費控除とセルフメディケーション税制の違い」では、「セルフメディケーション税制を選ぶと、通常の医療費控除を併せて受けることはできません」と書かれています。年末の準備でも、二つを分けて集計する順番は同じです。
出典：控除さがし探偵団「医療費控除とセルフメディケーション税制の違い」
市販薬の特例との分け方
まず、特例の姿を見ます。特例は、健康診断や予防接種などの一定の取組を行っている人が、市販薬の購入費で使える仕組みです。
次に、計算を見ます。対象の市販薬の購入費の合計から、補てんされる部分を除き、12,000円を引いた金額が控除です。金額は、最高で88,000円です。
また、二つは同時に使えません。通常の医療費控除と特例は選択適用で、申告の後に選び直すこともできません。そのため、年末に両方の集計を作り、比べてから決めます。
なお、対象の市販薬かどうかは、レシートの表示で確かめます。対象商品には、対象である旨が領収書などに表示される扱いです。
さらに、取組を行ったことを示す書類も残します。特例を使う年は、健診や予防接種の記録も、レシートと同じ場所に置きます。
なお、取組の例には、勤務先の定期健康診断や、市区町村のがん検診、特定健康診査などがあります。自分がどれを受けたかを、年末に書き出しておきます。
また、市販薬のレシートは、ほかの買い物のレシートと混ざりやすい紙です。買った日のうちに対象の表示を見て、薬局の封筒へ分ける置き方が合います。月ごとに分け直す作業は、年末に寄せるほど重くなります。
医療費控除の準備、明細書と保存
まず、申告では明細書を作ります。医療費の領収書から明細書を作り、確定申告書に付けます。特例を使う場合は、特例の明細書を作ります。
次に、医療費通知の扱いを見ます。医療保険者から届いた医療費通知を付けると、明細書の記載を簡略化できます。通知が届く年は、先に通知の分を置きます。
また、領収書の保存も残ります。明細書の内容を確認するため、確定申告の期限などから5年を経過する日までの間、領収書の提示や提出を求められる場合があります。そのため、領収書は捨てずに保存します。
さらに、保存の置き場は、申告書の控えと同じ場所にします。明細書と領収書と控えが離れていると、求められたときに探す作業が増えます。小さな会社ほど、置き場の近さが効きます。
手順は、次のとおりです。
- 1まず、領収書を通常の分と市販薬の分に分けます
- 2次に、補てんされた金額を書き添えます
- 3次に、両方の控除額を比べて選びます
- 4最後に、明細書を作り、領収書と一緒に保存します
医療費控除の準備、今日からできる一歩
まず、領収書の置き場を二つに分けましょう。具体的には、病院と薬局の封筒です。次に、家族の分を集めます。さらに、補てんされた金額の通知を同じ場所に入れます。
なお、個別の税額の判断は、顧問の税理士や税務署で確かめます。支出の中身で対象の扱いが変わるためです。
このように、医療費控除の準備は、年末の分け方で決まります。分かれている領収書は、年明けの申告を静かに進めます。
また、分け方はメモに残しておきます。来年の年末も、同じ型で集計を始められます。申告の記録は、会社の経理の記録と同じく、残した分だけ後を助けます。
さらに、集計が終わったら、選ばなかった側の集計も残しておきます。比べた記録があると、来年の分け方の判断が速くなります。年末の準備は、今年の申告のためだけではなく、次の年の段取りにもなります。
合わせて読みたい
社長の退職金づくりに使う小規模企業共済を整理した記事です。
社長の退職金は自分で作る。小規模企業共済は「全額所得控除」で、受け取るときも優遇される
資産運用コーナーの歩き方をまとめた記事です。
「資産運用コーナー」の歩き方。社長の「備え」から考える、無理なく続ける資金づくり
ほかのコラムも、あわせてどうぞ
お金の学び（ウハウハ高等学校）：投資のリスクとは？「危険」ではなく「ブレ幅」のこと｜校庭のブランコで学ぶ
営業・販路のコラム：コミッターズ コラム
筆者の記事：川口忠大のnote
蓄電池を知る（ENERGY BANK）：系統用蓄電池の低圧・高圧比較｜法人が費用と接続条件で選ぶ方法
導入先を比べる：系統用蓄電池メーカー比較｜法人が製品・導入支援・保守を同じ条件で見る方法
お金の面を読む：系統用蓄電池の充電コストを読む｜調達契約と託送料金
情報サイトのトップ：ENERGY BANK（系統用蓄電池の情報サイト）
運営元：コミッターズ
令和の総合商社では、有形無形問わずに大手商社が行わないマーケティングで貴社の販路を開拓します。本気で販路を拡大したい方には60分間無料で相談に乗らせていただきます。
※一般的な解説です。個別のケースは顧問税理士・社会保険労務士・弁護士などの専門家にご相談ください。
会社の現場の工夫や取り組みは、みんなの企業新聞の記事「REAL VALUE CLUBの会費はいくらか｜審査制経営者コミュニティの費用と参加条件」でも紹介しています。あわせてご覧ください。
