医療費控除の選び方、通常と特例で何が違う？年末に領収書を分ける比べ方

年末に医療費の領収書を集め始めると、医療費控除の選び方で手が止まります。市販薬のレシートも同じ箱に入っていて、どこから分けるのかが分かりにくい点が、止まる理由です。

実は、比べる相手は2つだけです。相手は、通常の医療費控除と、その特例であるセルフメディケーション税制です。ただし、2つは同じ年に一緒に使えません。

この記事では、医療費控除の選び方を、対象になる支出と、計算の式と、出す書類の点で比べます。令和8年分の所得税の話として書きます。

野村證券のリテール営業で全国約7,000名中1位を4度。いまは代理店開拓で中小企業の販路をつくる会社「コミッターズ」を経営しています。川口です。

医療費控除の選び方、先に結論

まず、結論です。医療費控除の選び方は、支出の中身で決まります。病院への支払いと、市販薬の購入は、同じ医療の支出でも、入る箱が違います。箱を間違えると、計算の前に手が止まります。そのため、年末の分け方が、選び方の出発点になります。

• 診療や治療の支払いが多い年は、通常の医療費控除で比べます
• 対象の市販薬の購入が多い年は、特例で比べます
• 2つは選択適用で、申告のあとに切り替えることはできません

比べる点は、対象・計算・書類です

まず、対象です。通常の医療費控除は、その年の1月1日から12月31日までに支払った医療費が対象です。本人だけでなく、生計を一にする配偶者や親族のために支払った分も入ります。

次に、特例の対象です。特例は、医療用から転用された市販薬などの購入費が対象です。レシートに、対象の商品である旨の表示があります。さらに、申告する本人が、健康診断や予防接種などの一定の取組を行っていることも条件です。

なお、優劣で比べる話ではありません。支出の置き場所が違うため、比べる点は、どちらの箱に自分の支出が入るかです。

家族分を集めるときの注意

まず、集める範囲です。対象になるのは、生計を一にする配偶者や親族のために支払った分です。そのため、家族の領収書も、支払った人の分と分けて集めるのではなく、世帯の箱に寄せます。

次に、名前の確認です。領収書の宛名が家族の誰なのかを、集めた時点で確かめます。なお、別居の家族の分など、判断に迷う分は、顧問税理士に確かめる形にします。医療費控除の選び方は、集め方の段取りで、半分が決まります。

医療費控除の選び方を計算の式で比べます

まず、通常の式です。支払った医療費の合計から、保険金などで補てんされる金額を引きます。さらに、10万円を引きます。その年の総所得金額等が200万円未満の人は、10万円ではなく、総所得金額等の5%を引きます。控除の金額は、最高で200万円です。

次に、特例の式です。特例の式では、対象の購入費の合計から、補てんされる部分を除き、12,000円を引きます。控除の金額は、最高で88,000円です。

たとえば、診療の支払いは少ないものの、対象の市販薬をよく買った年を考えます。この年は、通常の式では10万円の壁に届かなくても、特例の式では12,000円を超える部分が出る場合があります。一方、入院などで支払いが多かった年は、通常の式で比べる形になります。

別のサイトの控除さがし探偵団のコラム「医療費控除とセルフメディケーション税制の違い」では、申告の進め方について「両方の控除額を計算して比べてから、申告書を書くのが基本だ」と書かれています。

出典：控除さがし探偵団「医療費控除とセルフメディケーション税制の違い」

つまり、医療費控除の選び方は、申告書を書き始める前に、2つの式で計算して比べる作業です。

比べた結果は、メモに残します。どちらの式で計算したかと、控除額の数字を書き添えます。あとから家族に聞かれたときも、メモがあれば説明できます。なお、選ばなかった方の計算も、捨てずに残します。翌年の比べ方の見本になります。

自社の販路や申告の進め方で迷う点があれば、コミッターズの無料相談でお答えします。領収書の分け方は、箱を2つ用意するところから始めます。

出す書類と保管で比べます

まず、通常の書類です。医療費の領収書から、医療費控除の明細書を作り、確定申告書に添えます。届いた医療費通知を添えると、明細書の記載を簡略にできます。

次に、特例の書類です。特例では、セルフメディケーション税制の明細書を添えます。取組を行ったことを明らかにする書類は、添付は不要です。ただし、求められたときに見せられる形で保管します。

明細書は、領収書を見ながら作ります。診療分は医療機関ごとに、市販薬分は購入の記録ごとに並べます。並べる作業は、年末の分け方が済んでいれば短く終わります。逆に、領収書が混ざったままでは、明細書の段階で分け直しが起きます。

なお、保管の期間は共通です。明細書の内容を確認するため、確定申告期限等から5年を経過する日までの間、領収書の提示や提出を求められる場合があります。そのため、領収書は、申告が終わっても同じ箱で残します。

建設会社の社長の場合、家族の医療費の領収書は、自宅と事務所に散らかりやすくなります。年末のうちに、診療分と市販薬分を分けておくと、年明けの計算が短くなります。

年末に集める物の置き場

まず、箱の分け方です。診療の領収書の箱と、市販薬のレシートの箱と、医療費通知の封筒を用意します。分ける基準は、金額ではなく、支出の種類です。

次に、補てんの記録です。入院の給付金や、高額療養費などで補てんされる金額は、計算で差し引きます。そのため、補てんのお知らせも、領収書と同じ箱に残します。この置き場が決まると、医療費控除の選び方は、計算の前の作業として進められます。

医療費控除の選び方、今日からできる最初の一歩

まず、領収書を、診療分と市販薬分に分けます。次に、2つの式で控除額を比べます。最後に、選んだ方の明細書を作ります。

1. 1領収書を、診療や治療の分と、市販薬の分に分けます
2. 2医療費通知が届いているかを確かめます
3. 32つの式で計算し、比べた結果をメモに残します

この分け方が済むと、医療費控除の選び方は、年明けに慌てる作業から、年末に終えられる段取りに変わります。なお、個別の判断は、顧問税理士などの専門家に確かめる形にします。

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※一般的な解説です。個別のケースは顧問税理士・社会保険労務士・弁護士などの専門家にご相談ください。

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