お歳暮の経費は交際費？取引先への贈り物と、カレンダーで分かれる扱い

年末の挨拶回りと一緒に、お歳暮の経費の扱いで迷う場面があります。品物は同じ年末の贈り物なのに、扱いが同じかどうかが分かりにくい点が、迷いの元です。

実は、お歳暮そのものは難しくありません。迷うのは、カレンダーや手帳のような配り物と、同じ束で発注したときです。束のまま記録すると、決算で分け直す作業が出ます。

この記事では、お歳暮の経費を、交際費になる物と、交際費から除かれる物と、記録の残し方に分けて整理します。法人の話を中心に、令和8年4月1日現在の法令等にそって書きます。

野村證券のリテール営業で全国約7,000名中1位を4度。いまは代理店開拓で中小企業の販路をつくる会社「コミッターズ」を経営しています。川口です。

お歳暮の経費、先に結論

まず、結論です。取引先など事業に関係のある相手への贈答は、交際費等として見ます。お歳暮は、その贈答の代表例です。

次に、例外です。カレンダーや手帳などを配るために通常かかる費用は、交際費等から除かれます。つまり、同じ年末の贈り物でも、相手を決めて渡す品物か、広く配る物かで、扱いが分かれます。お歳暮の経費を分けるときの物差しは、相手と渡し方です。

年の瀬の挨拶回りでは、お歳暮を持参する場面と、発送で済ませる場面が混ざります。持参の分は、その場で渡した記録を残しにくい点が弱みです。そのため、挨拶回りの予定表に、渡す品物も書き込む形にします。予定表が、そのまま記録の下書きになります。

挨拶回りの順番は、地域ごとに組む会社が多い形です。同じ日に回る相手の分は、品物も車に積む前にそろえます。積み忘れがあると、渡した記録にも穴が開きます。段取りと記録は、同じ予定表の上でそろう形が扱いやすい組み合わせです。

お歳暮の経費が交際費になる理由

まず、定義です。交際費等は、得意先や仕入先など、事業に関係のある相手への接待や贈答のために出す費用です。そのため、取引先へのお歳暮は、ここに入ります。

次に、枠の話です。期末の資本金の額が1億円以下などの会社は、交際費を年800万円まで損金にできる計算を選べます。また、もうひとつの計算は、接待飲食費の50%を損金にする形です。

なお、飲食の話と混ぜない点も大切です。取引先との飲食では、記録を残すことを条件に、交際費等から除かれる扱いがあります。一方、お歳暮は贈答です。飲食の扱いを、そのまま贈答へ当てはめることはしません。

たとえば、建設会社が元請けへお歳暮を出す場面を考えます。品物は交際費等で記録します。さらに、同じ日に渡したカレンダーは、配り物として分けて記録します。束を分けると、決算での確認が短くなります。

品物を選ぶときの記録の足し方

まず、品物の選び方です。地域の産品や、自社の取引先の商品を選ぶ会社もあります。選んだ理由は、記録の隅に短く書き添えます。

次に、金額のそろえ方です。相手ごとに金額がばらつくと、記録の説明が長くなります。お歳暮の経費は、相手の区分ごとに品物をそろえる形にすると、記録も短くなります。なお、品物の価格そのものは、ここでは比べません。税の記録として見る点は、相手と、品物と、金額の対応です。

社長個人の付き合いの分は分けます

まず、線引きの置き場所です。社長が個人の付き合いで出す贈り物は、会社の事業との関係が薄い支出です。そのため、会社の記録には混ぜません。

次に、迷いやすい場面です。相手が取引先でもある知人の場合、仕事の挨拶なのか、個人の付き合いなのかで、置き場所が変わります。お歳暮の経費として記録する分は、事業の挨拶と言える分に限ります。なお、判断に迷う分は、顧問税理士に確かめる形にします。

記録に残す項目と保存の形

まず、残す項目です。お歳暮の経費は、渡した日と、相手の名称と、品物と、金額を、領収書と一緒に残します。

• 渡した日付と、相手の名称
• 品物の名前と、金額
• 発送の控えや、受け取りの記録

次に、保存です。法人の帳簿や書類は、確定申告書の提出期限の翌日から7年間、保存します。そのため、お歳暮の記録も、請求書の束と一緒に、同じ期間で残します。

記録の様式は、毎年同じ形にそろえます。日付と、相手と、品物と、金額の並びを固定すると、翌年の記録も同じ速さで書けます。様式が決まっていると、担当が代わっても、抜ける項目が減ります。お歳暮の経費は、様式のある記録にして、初めて毎年の比較ができる形になります。

別のサイトの控除さがし探偵団のコラム「個人事業主の経費の考え方を質問と答えで整理」では、保存について「青色申告の場合は、帳簿書類を原則7年間保存することとされ」と書かれています。

出典：控除さがし探偵団「個人事業主の経費の考え方を質問と答えで整理」

個人事業主の話ですが、記録を期間で残す考え方は、法人でも同じです。なお、個人事業主には、法人のような交際費の枠の制度はありません。仕事に必要な贈答は、必要経費として記録する形になります。

発送を頼んだときの記録

まず、発送の控えです。配送を業者に頼んだ場合は、送り先の控えと、品物の請求書を、組にして残します。控えだけでは、品物の中身が分かりません。

次に、挨拶状の扱いです。品物と一緒に送った挨拶状は、文面の写しを残します。誰に、どの文面で送ったかが分かると、来年の送り先の見直しが楽になります。お歳暮の経費は、品物の記録と、発送の記録がそろって、説明できる形になります。

お歳暮の経費、今日からできる最初の一歩

まず、今年の送り先リストを出します。次に、お歳暮と配り物を、リストの上で分けます。最後に、渡した記録の様式を決めます。

1. 1送り先ごとに、お歳暮か配り物かを分けます
2. 2渡した日と相手と金額を、その日のうちに書きます
3. 3控えを、請求書の束と同じ場所に残します

この分け方が済むと、お歳暮の経費は、年末の慌ただしさの中で曖昧になる支出から、決算で説明できる記録に変わります。なお、送り先リストは、年始の挨拶回りの順番にも使えます。

また、従業員へ年末の品物を渡す会社もあります。社内の相手への品物は、取引先への贈答とは別の話です。そのため、リストの上でも、社外と社内を分けて置きます。扱いの判断は、会社の規程とあわせて、顧問税理士に確かめる形にします。

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筆者の記事：川口忠大のnote

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情報サイトのトップ：ENERGY BANK（系統用蓄電池の情報サイト）

参考（外部サイト）：国税庁、国税庁（2）

※一般的な解説です。個別のケースは顧問税理士・社会保険労務士・弁護士などの専門家にご相談ください。

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